С 2025 года упрощенцы с выручкой от 60 миллионов рублей стали плательщиками НДС. Это стало одним из крупнейших изменений в налоговой системе за последние годы. Кто-то подготовился заранее и прошёл переход спокойно. Кто-то узнал о проблемах от налоговой инспекции — уже после того, как ущерб был нанесён.
В этой статье — четыре реальные истории из нашей практики. Без имён, но с конкретными деталями. И разбор того, как избежать каждой из этих ошибок.
Краткий ликбез: кто платит НДС на УСН и по каким ставкам
С 1 января 2025 года плательщиками НДС стали организации и ИП на УСН, у которых доходы за предыдущий год превысили 20 млн рублей.
Варианты ставок:
| Ставка | Условие применения |
|---|---|
| Освобождение (0% НДС) | Доход за предыдущий год до 20 млн руб. |
| 5% без права на вычет | Доход от 60 до 250 млн руб. |
| 7% без права на вычет | Доход от 250 до 450 млн руб. |
| 22% (10%) с правом на вычет | Любой доход — по выбору налогоплательщика |
Важный нюанс: для применения ставок 5% и 7% никаких предварительных заявлений подавать не нужно — налоговая узнаёт о выбранной ставке из первой декларации по НДС. При совмещении режимов налогообложения — УСН и ПСН — считать доходы нужно совокупно, по особым правилам.
История 1. Секретарь вместо бухгалтера — и год пересчётов
Один из предпринимателей, который ранее находился у нас на обслуживании, в прошлом году принял решение сэкономить: передал ведение учёта своему секретарю. Казалось бы, бизнес небольшой, зачем платить бухгалтеру.
Предприниматель совмещал два режима — УСН и патент (ПСН). При таком совмещении расчёт лимита доходов имеет свои нюансы: доходы по обоим режимам суммируются для определения порога по НДС, но считаются по разным правилам для каждого режима отдельно.
Секретарь посчитала доход неверно. По её расчётам выходило, что предприниматель укладывается в лимит. Патент на следующий год был получен. НДС не применялся. Счета-фактуры не выставлялись.
Ошибку обнаружила налоговая — требование пришло в мае 2026 года. Когда пересчитали правильно, выяснилось: доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей. Это означало:
- Патент применялся неправомерно — его пришлось аннулировать задним числом.
- Декларацию по НДС за I квартал 2026 года пришлось сдавать с опозданием — её просто не существовало, поскольку предприниматель не считал себя плательщиком НДС.
- Все документы с покупателями за I квартал нужно было переоформить со статусом НДС.
- По УСН потребовалось подать корректировочное уведомление за I квартал.
Финал — кассовый разрыв: НДС за три месяца, штрафы за несвоевременную сдачу декларации и пени пришлось платить деньгами, которых в обороте уже не было.
Что здесь пошло не так:
Совмещение УСН и ПСН — одна из самых технически сложных конфигураций в российском налоговом учёте. Даже опытные бухгалтеры уточняют детали при каждом расчёте. Передавать такой учёт человеку без профильной подготовки — прямой путь к налоговым доначислениям.
Как избежать: если вы совмещаете режимы, ежеквартально проверяйте совокупный доход по обоим. Не ждите конца года.
История 2. Закон вышел после срока — но клиент всё равно не пострадал
Предприниматель из сферы общественного питания. С 1 апреля 2026 года общепит получил освобождение от НДС — льгота была введена для поддержки отрасли.
Проблема: закон был официально опубликован после 20 апреля. То есть освобождение действовало с 1-го числа, но официальное подтверждение пришло позже. А кассовые чеки за первые недели апреля уже были пробиты — с выделенным НДС.
Мы отслеживали изменения законодательства и сразу после выхода закона связались с клиентом. Объяснили: освобождение применяется с 1 апреля задним числом, уже пробитые чеки с НДС нужно скорректировать.
Клиент получил конкретный алгоритм действий — что делать с чеками, как отразить в учёте, какие документы оформить. Никаких штрафов, никакого переплаченного налога.
Что здесь сработало:
Проактивность. Клиент не читал Консультант+ и не следил за Федеральным регистром. Мы следим — и сообщаем клиентам о том, что касается их бизнеса, до того, как это становится проблемой. Это и есть разница между бухгалтером, который «сдаёт отчёты», и бухгалтером, который управляет налоговыми рисками.
Что делать, если вы в похожей ситуации: при ретроактивном изменении законодательства (когда закон принят позже, чем дата вступления в силу) необходимо скорректировать уже оформленные документы. Это законно и предусмотрено НК РФ — но требует аккуратного оформления.
История 3. НДС можно не платить сразу весь — и на этом заработать
Многие предприниматели, впервые столкнувшись с НДС, делают так: рассчитали налог по итогам квартала — и сразу перечислили всю сумму на ЕНС. Логика понятна: «чтобы не забыть», «чтобы спать спокойно».
Но НДС — один из немногих налогов, который можно платить частями: равными долями по 1/3 каждый месяц квартала, следующего за отчётным. То есть НДС за II квартал платится тремя платежами: в июле, августе и сентябре.
Мы рекомендуем нашим клиентам другой подход:
- По итогам квартала рассчитываем НДС к уплате.
- Всю сумму кладём на депозит (накопительный счёт или короткий вклад).
- Снимаем частями в даты уплаты — 28-го числа каждого месяца.
Что это даёт? При текущих ставках депозитов 10–10,5% годовых, на сумме НДС в 300–500 тысяч рублей за квартал депозит приносит 5 000–8 750 рублей за два месяца «ожидания». Это не миллионы, но вполне реальные деньги, которые можно направить, например, на покрытие банковских комиссий.
Мы ведём контроль ЕНС клиентов и напоминаем о каждом платеже заранее. Поэтому для наших клиентов «забыть заплатить» — технически невозможно.
Вывод: не торопитесь расставаться с деньгами раньше, чем требует закон. НК РФ даёт вам отсрочку — используйте её разумно.
История 4. «А зачем мне документы от поставщика?» — осознание пришло с НДС
До 2025 года большинство упрощенцев относились к закрывающим документам от поставщиков примерно так: «Ну, акт там какой-то… Если пришлют — хорошо, нет — и ладно». Потому что при УСН «доходы» вычеты по НДС не применяются, а при УСН «доходы минус расходы» документы нужны, но критического давления не было.
С переходом на НДС всё изменилось. Входящий НДС от поставщиков — это деньги, которые можно принять к вычету и уменьшить налог к уплате. Но только при наличии правильно оформленной счёт-фактуры.
Наши клиенты, впервые перешедшие на НДС со ставкой 22%, столкнулись с этим в первом же квартале: начали звонить поставщикам, запрашивать счета-фактуры за прошлые месяцы, выяснять, кто из контрагентов вообще является плательщиком НДС.
Для многих это стало настоящим открытием: оказывается, выбор поставщика теперь влияет не только на цену и качество, но и на налоговую нагрузку.
Практический вывод:
- Если ваш поставщик — плательщик НДС и выставляет счёт-фактуру, вы можете принять его НДС к вычету.
- Если поставщик на УСН и счёт-фактуру не выставляет — вычета нет.
- При прочих равных условиях поставщик с НДС может быть выгоднее, чем более «дешёвый» поставщик без НДС.
Это меняет логику переговоров с поставщиками и выбора контрагентов. И это нужно считать, а не угадывать.
Чек-лист: что проверить прямо сейчас
Если вы на УСН и платите НДС — пройдитесь по этому списку.
По доходам и лимитам:
- [ ] Вы знаете точную сумму совокупного дохода за 2025 год (включая все режимы, если есть совмещение)?
- [ ] Вы проверили, в какой диапазон попадаете: до 20 млн / 20–250 млн / 250–450 млн?
- [ ] Вы применяете правильную ставку НДС на этот год?
По документам:
- [ ] Вы выставляете счета-фактуры покупателям (если применяете НДС)?
- [ ] Вы получаете счета-фактуры от поставщиков-плательщиков НДС?
- [ ] Ведётся книга покупок и книга продаж?
По уплате:
- [ ] Вы знаете даты уплаты НДС: 28 июля, 28 августа, 28 сентября (за II квартал)?
- [ ] У вас настроены напоминания или есть бухгалтер, который контролирует ЕНС?
- [ ] Вы рассмотрели возможность размещения суммы НДС на депозите до даты уплаты?
По льготам:
- [ ] Вы проверили, не подпадаете ли под освобождение от НДС (общепит, некоторые виды деятельности)?
- [ ] Вы следите за изменениями законодательства, которые могут дать вам льготу?
Выбор ставки: 5/7% или 22%?
Один из ключевых вопросов при переходе на НДС — какую ставку выбрать. Ответ зависит от структуры ваших расходов.
Ставки 5% и 7% выгодны, если:
- у вас мало входящего НДС от поставщиков (поставщики на УСН, физлица, импорт без НДС);
- высокая доля добавленной стоимости в цене (производство, услуги);
- вы не хотите сложного администрирования вычетов.
Ставка 22% с правом на вычет выгодна, если:
- у вас значительные расходы с входящим НДС (закупки у поставщиков-плательщиков НДС);
- вы работаете с крупными B2B-клиентами, которым важен вычет НДС;
- входящий НДС существенно снижает сумму к уплате.
Важно: применяя ставку 5% или 7%, вы обязаны её использовать минимум 12 кварталов подряд (3 года). Исключение сделано для тех, кто утратил освобождение от НДС в 2026 году: им разрешено сменить ставку досрочно — но только один раз. Воспользуйтесь этой возможностью обдуманно, второго шанса не будет.
Перед выбором — считайте. Желательно с бухгалтером, который умеет моделировать налоговую нагрузку.
Три вопроса, которые стоит задать своему бухгалтеру прямо сейчас
Если вы не уверены, что всё настроено правильно — задайте эти вопросы:
1. Какой у меня совокупный доход за 2025 год с учётом всех режимов налогообложения?
Если бухгалтер считает по одному режиму — это ошибка. При совмещении УСН и ПСН доходы суммируются для определения порога.
2. Есть ли у меня право на освобождение или льготную ставку, о котором я не знаю?
Льготы по НДС для общепита, IT-компаний, медицинских услуг — существуют. Но их нужно применять правильно и своевременно.
3. Как у меня организован контроль входящих счетов-фактур?
Если ответ «как придут, так и соберём» — значит, часть вычетов вы теряете. Системный контроль документов от поставщиков должен быть встроен в процесс, а не происходить в панике перед сдачей декларации.
Итог: НДС — это не просто новый налог, это новый уровень учёта
Переход на НДС для упрощенцев оказался сложнее, чем многие ожидали. Не потому что ставки высокие — а потому что это системное изменение, которое затрагивает отношения с покупателями, выбор поставщиков, кассовое планирование и документооборот.
Те, кто подготовился — прошли переход без потерь. Те, кто понадеялся на «само разберётся» — платят доначисления и разбираются с корректировками.
Хорошая новость: большинство ошибок из наших историй можно было предотвратить одним шагом — своевременной консультацией с компетентным бухгалтером.
Не уверены, всё ли правильно настроено в вашем НДС-учёте?
Проведём экспресс-проверку: посмотрим декларацию, ставку, режим налогообложения и документооборот. Если найдём риски — скажем честно. Если всё в порядке — тоже скажем.
[Записаться на бесплатную консультацию →]
ЛевЪ.Бухгалтер — проактивная бухгалтерия для среднего бизнеса. Работаем с 2010 года. Специализация: компании на ОСНО и УСН с НДС. География: Лениногорск, Татарстан, Москва, Нижний Новгород и другие регионы РФ.